Как вычесть IVA в Испании, требования к фактуре
Какая фактура дает право вычесть IVA в Испании, почему чек не подходит, что делать с ошибкой в NIF и иностранной фактурой и сколько у вас времени.
Вы оплатили ноутбук, подписку или деловой ужин вместе с IVA (испанский НДС) и рассчитывали вернуть налог в квартальной декларации. А ваша gestoría (бухгалтерская фирма, которая ведет ваши налоги) говорит, что этот IVA вычесть нельзя. Чаще всего дело не в самом расходе, а в документе: Hacienda (налоговая служба Испании, она же AEAT) проверяет именно его.
Какая фактура нужна, чтобы вычесть IVA?
Нужна оригинальная фактура, которая соответствует всем требованиям Регламента о выставлении счетов, Real Decreto 1619/2012. По статье 97 закона об IVA (Ley 37/1992, LIVA) документ, в котором не выполнено хотя бы одно требование, не дает права на вычет, пока его не исправят. Вычесть можно не больше той суммы IVA, которая указана в фактуре отдельной строкой. И расход должен относиться к вашей деятельности (ст. 95 LIVA).
Полная фактура (factura completa) по статье 6 RD 1619/2012 должна содержать:
| Реквизит | Зачем он нужен |
|---|---|
| Номер и серия | Номера идут по порядку внутри каждой серии |
| Дата выставления | Определяет период и начало сроков |
| Полное имя или название продавца и покупателя | Фактура должна быть выставлена именно вам |
| NIF продавца и покупателя | При обычной покупке у испанской компании ваш NIF (налоговый номер) обязателен |
| Адрес продавца и покупателя | Часть идентификации обеих сторон |
| Описание, налоговая база и цена за единицу без IVA | Показывает связь расхода с вашей деятельностью |
| Ставка IVA | Позволяет проверить сумму налога |
| Сумма IVA отдельной строкой | Вычесть можно только сумму, указанную так |
| Дата операции, если она отличается от даты фактуры | Определяет момент начисления налога |
| Пометка об освобождении или "inversión del sujeto pasivo" | Объясняет, почему IVA не начислен |
Продавец, который выставляет фактуру компании или autónomo (самозанятому предпринимателю), должен сделать это до 16-го числа месяца, следующего за операцией (ст. 11 RD 1619/2012).
Можно ли вычесть IVA по чеку?
По обычному чеку (ticket) нельзя. Упрощенная фактура (factura simplificada, ст. 7) содержит только данные продавца, ставку и итоговую сумму. Ее можно выдавать на сумму до 400 евро с IVA, а в рознице, ресторанах, гостиницах, такси, парикмахерских, на парковках и платных дорогах до 3000 евро (ст. 4).
Чтобы по такому документу можно было вычесть IVA, по вашему требованию как предпринимателя в нем должны быть:
- ваш NIF,
- ваш адрес,
- сумма IVA отдельной строкой.
Поэтому при оплате просите factura completa. Назовите NIF (у иностранцев-резидентов это обычно NIE) и адрес и попросите выделить IVA. Если у вас остался только чек, попросите продавца как можно скорее выставить полную фактуру на ваши данные.
Что делать, если фактура выписана не на того или с ошибкой в NIF?
Вычесть IVA не получится, пока продавец не пришлет исправленную фактуру. Типичные случаи: фактура на вас лично, а платила ваша SL (компания с ограниченной ответственностью), или наоборот; ошибка в одной цифре NIF; заказ с личного аккаунта интернет-магазина без налогового номера. Такая фактура не соответствует статье 6, а статья 97 LIVA запрещает вычет до исправления.
Попросите у продавца factura rectificativa (исправительную фактуру) с правильными данными. IVA вы вычтете в том периоде, когда ее получите, или позже, в пределах четырех лет.
Можно ли вычесть IVA по фактуре иностранного поставщика?
Обычно вы вычитаете IVA, который начисляете сами, а не тот, что выставил поставщик. Если вам оказывает услугу компания, не зарегистрированная в Испании, налогоплательщиком становитесь вы (ст. 84.Uno.2º LIVA). Это обратное начисление (inversión del sujeto pasivo, reverse charge): фактура приходит без испанского IVA, вы начисляете IVA в modelo 303 (квартальная декларация по IVA) и вычитаете ту же сумму, если расход полностью относится к деятельности. Итог часто ноль, но обе строки должны быть в декларации.
Где чаще всего ошибаются:
- Поставщик из ЕС берет с вас свой IVA, например ирландский или немецкий. Этот налог в испанскую декларацию не попадает. Дайте поставщику действующий номер плательщика IVA в ЕС, чтобы он видел в вас компанию.
- Фактура поставщика из ЕС должна соответствовать статье 226 Директивы ЕС об НДС (ст. 97.Uno.4º LIVA). В ней должен быть ваш номер IVA и пометка об обратном начислении.
- При импорте товаров из-за пределов ЕС основание для вычета не фактура продавца, а таможенный документ о начислении налога.
Если вы и продаете клиентам из ЕС, прочитайте как выставлять счета клиентам в ЕС.
Сколько времени есть на вычет IVA?
Четыре года с момента возникновения права на вычет, то есть, как правило, с момента начисления налога (ст. 98 и 99.Tres LIVA). Потом право сгорает (ст. 100). IVA считается понесенным, когда вы получили фактуру (ст. 99.Cuatro), поэтому вычесть его можно в этом квартале или в любом следующем в пределах четырех лет.
Когда подавать каждую декларацию, смотрите в статье о сроках и надбавках за опоздание.
По каким расходам вычет IVA ограничен или запрещен?
Даже при правильной фактуре закон ограничивает некоторые расходы.
- Легковой автомобиль. Закон предполагает, что он используется для бизнеса на 50% (ст. 95.Tres.2ª LIVA). То же касается топлива, запчастей, ремонта, парковок и платных дорог (ст. 95.Cuatro). 100% предполагается только в перечисленных случаях: смешанные автомобили для перевозки грузов, платная перевозка пассажиров, автошколы, торговые агенты и некоторые другие. Чтобы вычесть больше 50%, нужно доказать реальное использование; декларация и бухгалтерский учет доказательством не считаются.
- Рестораны, поездки, гостиницы. IVA вычитается, только если расход признается для подоходного налога (IRPF) или налога на прибыль (ст. 96.Uno.6º).
- Подарки и представительские расходы для клиентов, сотрудников и третьих лиц не вычитаются, кроме бесплатных образцов и недорогих рекламных предметов (ст. 96.Uno.5º).
- Другие исключения: ювелирные изделия, еда, напитки и табак, зрелища и развлечения (ст. 96.Uno).
- Личные расходы. То, что используется для личных нужд, не относится к деятельности (ст. 95).
Как исправить неправильную фактуру?
Исправительную фактуру (factura rectificativa) выставляет тот, кто выставил исходную (ст. 15 RD 1619/2012). Она обязательна, если в исходной фактуре нарушено любое требование статей 6 или 7 или неверно рассчитан IVA. Выставить ее нужно, как только ошибка обнаружена, и не позже четырех лет с момента начисления налога. Она идет в отдельной серии и ссылается на исправляемую фактуру.
- Напишите поставщику: номер и дата фактуры, какой реквизит неверен.
- Проверьте, что в factura rectificativa есть ссылка на исходную фактуру.
- Зарегистрируйте ее и вычтите IVA в периоде получения.
Не правьте PDF сами. Документ, измененный покупателем, фактурой не является.
Частые вопросы
Можно ли вычесть IVA по ресторанному чеку в Испании?
По обычному чеку нельзя. Нужна полная фактура или упрощенная, где указаны ваш NIF, адрес и сумма IVA отдельно. Но и тогда IVA за ресторан вычитается, только если расход признается для IRPF или налога на прибыль.
Обязательно ли в фактуре должен быть мой NIF?
Да, при обычной покупке у испанского поставщика. Статья 6 RD 1619/2012 требует NIF покупателя для операций в Испании, которые совершает компания, зарегистрированная в Испании. Без него попросите factura rectificativa.
Сколько IVA можно вычесть по автомобилю?
Как правило, 50%, потому что закон предполагает использование машины для бизнеса наполовину. 100% предполагается только в отдельных случаях, например для перевозки грузов, такси, автошкол и торговых агентов. Больше 50% можно вычесть, только если вы докажете реальное использование.
Я забыл включить фактуру в modelo 303. IVA пропал?
Нет. Его можно вычесть в одном из следующих кварталов, если с момента начисления налога не прошло четыре года.
Почему нельзя вычесть IVA, который взял поставщик из другой страны ЕС?
Это налог другой страны, и в испанскую декларацию он не попадает. Для большинства услуг между компаниями при действующем номере IVA в ЕС поставщик выставляет фактуру без налога, а вы применяете обратное начисление. Если налог уже взят, попросите исправительную фактуру.
Как с этим помогает Fiscalm
Многие из этих проблем решаются одним письмом поставщику, если заметить их в день получения фактуры, а не через три месяца. Fiscalm собирает фактуры из почты (Gmail) и банковских выписок (Santander, Wise), распознает их с помощью ИИ и проверяет по 20+ правилам: NIF через AEAT, европейские номера IVA через VIES, обязательные реквизиты factura completa, расчет IVA, обратное начисление, расходы на автомобиль, дубликаты. Каждое движение по счету сопоставляется с фактурой, и вы видите, каких документов не хватает.
Еще у вас будет налоговый календарь с суммами, черновик modelo 303 по строкам, книги учета IVA в формате AEAT и квартальный пакет для gestoría (вот список документов за квартал). Декларации Fiscalm не подает. Закрытая бета открывается в ноябре 2026 года: 20 мест для первых пользователей, бесплатно на время беты.
Источники
Fiscalm сам собирает счета и выписки, проверяет их по базам AEAT и VIES и говорит, что, когда и сколько платить. Бесплатная закрытая бета с ноября 2026: 20 мест для основателей.
Занять местоОбщая информация на указанную дату; не заменяет консультацию специалиста по вашей ситуации.