НДС с клиентами из ЕС в Испании: ROI, VIES и модель 349

Когда выставлять счет компании из ЕС без испанского НДС, как попасть в ROI и VIES, проверить VAT-номер клиента и что указать в моделях 303 и 349.

Обновлено: 18 октября 2026 г.8 мин чтенияAutónomosКомпании SL

Клиент из Германии пишет, что ваш VAT-номер «невалиден», и не оплачивает счет. Или вы не знаете, добавлять ли 21% испанского НДС (IVA) в инвойс для нидерландской компании. Обе проблемы решаются одной регистрацией, одной проверкой и парой фраз в счете.

Коротко

Почему клиент из ЕС говорит, что мой испанский VAT-номер невалиден?Потому что вы не зарегистрированы в ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios), реестре участников внутриевропейских операций.
Как проверить VAT-номер клиента в VIES?Откройте VIES на сайте Еврокомиссии, выберите страну и введите номер без префикса.
Нужно ли брать 21% НДС с немецкой компании?Нет, если это компания с валидным VAT-номером и вы оказываете обычную услугу.
Как отразить подписку на софт у поставщика из ЕС?Вы сами начисляете НДС в своей 303.
Когда подавать modelo 349?Ее подает любой предприниматель, у которого есть поставки или приобретения товаров или услуг внутри ЕС.

Почему клиент из ЕС говорит, что мой испанский VAT-номер невалиден?

Потому что вы не зарегистрированы в ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios), реестре участников внутриевропейских операций. Испанского NIF недостаточно. Только те, кто внесен в ROI, получают NIF-IVA (ES плюс ваш NIF), который показывается как действительный в VIES, европейской базе VAT-номеров.

Налоговая (AEAT, в обиходе Hacienda) требует регистрации в ROI, если вы покупаете или продаете товары между странами ЕС, а также если оказываете или получаете услуги, по которым НДС платит покупатель. Это касается и autónomo (самозанятого), и SL (компании): счета клиентам из ЕС за услуги или подписки на софт у европейских поставщиков.

Как зарегистрироваться:

Подайте modelo 036, декларацию об изменении регистрационных данных (или первичную, если только начинаете). Упрощенной modelo 037 больше нет: Orden HAC/1526/2024 отменила ее с 3 февраля 2025 года.
Отметьте запрос на включение в ROI. AEAT указывает поле 582 для запроса и поле 584 для даты первой операции.
Дождитесь решения. Если AEAT не ответит за три месяца, запрос может считаться отклоненным.
После подтверждения проверьте свой номер в VIES и только потом отправляйте его клиентам.

Если у вас есть gestoría (бухгалтер), она подаст 036 за вас. Но проверить результат в VIES стоит самому.

Как проверить VAT-номер клиента в VIES?

Откройте VIES на сайте Еврокомиссии, выберите страну и введите номер без префикса. Ответ будет «valid» или «invalid». В зависимости от страны VIES может показать или скрыть название и адрес.

Проверяйте до первого счета и сохраняйте результат: по словам AEAT, ответ VIES подтверждает, что вы проверили номер в этот день. Если VIES пишет, что сервис страны недоступен, это не значит, что номер фальшивый. Повторите позже.

Нужно ли брать 21% НДС с немецкой компании?

Нет, если это компания с валидным VAT-номером и вы оказываете обычную услугу. По статье 69.Uno.1.º закона об НДС (Ley 37/1992, LIVA) услуги бизнесу облагаются там, где находится клиент. В Испании НДС не возникает, клиент сам начисляет его в Германии.

Исключения есть в статье 70, например услуги, связанные с недвижимостью в Испании. Консалтинг, разработка, дизайн, маркетинг и переводы для компаний подпадают под общее правило.

По статье 6 регламента о счетах (RD 1619/2012) в инвойсе должны быть:

VAT-номер клиента с префиксом страны и ваш номер.
Фраза «inversión del sujeto pasivo». Обычно рядом пишут «reverse charge», чтобы было понятно клиенту.
Сумма без НДС.

В квартальной декларации по НДС (modelo 303) сумма идет в поле 59. Счет также попадает в modelo 349, сводную декларацию по операциям в ЕС, с ключом S.

Оплата через Wise или в долларах ничего не меняет: НДС зависит от того, кто клиент и где он находится, а не от банка. Счет можно выставить в любой валюте, но для декларации сумму пересчитывают в евро по курсу продажи Банка Испании на дату возникновения НДС (ст. 79.Once LIVA).

Как отразить подписку на софт у поставщика из ЕС?

Вы сами начисляете НДС в своей 303. Когда поставщик из другой страны ЕС выставляет вам счет без НДС, услуга считается оказанной в Испании (ст. 69.Uno.1.º), а плательщиком НДС становитесь вы (ст. 84.Uno.2.º).

В modelo 303:

Поля 10 и 11: база и начисленный НДС по приобретениям товаров и услуг в ЕС. Считаете 21% (или нужную ставку) от суммы счета.
Поля 36 и 37: та же база и тот же НДС к вычету, если расход относится к вашей деятельности и у вас полное право на вычет.

При полном вычете итог нулевой. Поля 12 и 13 для этого не подходят: они для других случаев reverse charge. Такие покупки тоже указываются в modelo 349, с ключом I.

Если вас нет в ROI, поставщик не сможет проверить ваш номер и может выставить счет с НДС своей страны. Этот иностранный НДС в 303 не вычитается. Какие реквизиты нужны в счете, смотрите в статье когда счет дает право на вычет НДС.

Ситуация	Испанский НДС в счете?	Что написать в счете	Какая декларация
Услуга компании из ЕС с валидным VAT-номером	Нет	VAT-номер клиента, «inversión del sujeto pasivo»	303 поле 59; 349 ключ S
Товары, отправленные компании в ЕС	Нет, освобождение (ст. 25)	VAT-номер клиента, «exenta art. 25 Ley 37/1992»	303 поле 59; 349
Услуга, купленная у поставщика из ЕС	Начисляете сами	Счет поставщика без НДС с вашим NIF-IVA	303 поля 10-11 и 36-37; 349 ключ I
Большинство услуг частному лицу из ЕС	Да, испанский НДС	Обычный счет с НДС	303
Электронные услуги или дистанционная продажа товаров частным лицам в ЕС свыше 10 000 €	НДС страны клиента	НДС страны назначения	OSS: modelo 369

Когда подавать modelo 349?

Ее подает любой предприниматель, у которого есть поставки или приобретения товаров или услуг внутри ЕС. По умолчанию ежемесячно. Ежеквартально, если ни в текущем квартале, ни в одном из четырех предыдущих сумма операций для 349 не превысила 50 000 € без НДС.

Квартальная: с 1 по 20 апреля, июля и октября. За четвертый квартал с 1 по 30 января.
Месячная: первые 20 календарных дней следующего месяца. Июль можно подать в августе и до 20 сентября, декабрь до 30 января.

Если 50 000 € превышены в середине квартала, вы переходите на месячную подачу и отчитываетесь за прошедшие месяцы. Декларация за третий квартал 2026 года подавалась до 20 октября, за четвертый нужно подать до 30 января 2027 года. Остальные сроки и штрафы за опоздание есть в статье сроки и надбавки Hacienda.

А если я продаю частным лицам из других стран ЕС?

Зависит от того, что вы продаете. Большинство услуг частным лицам, например консультации или занятия, облагаются испанским НДС по статье 69.Uno.2.º, даже если клиент живет в Италии.

Порог 10 000 € из статьи 73 касается только двух вещей: электронных, телекоммуникационных и вещательных услуг частным лицам в других странах ЕС и дистанционной продажи товаров. Если их общая сумма по ЕС не превысила 10 000 € без НДС ни в прошлом, ни в текущем году, вы применяете испанский НДС. Выше порога применяется НДС страны каждого клиента.

Чтобы не регистрироваться в каждой стране, есть одно окно (OSS, режим Союза): регистрация через modelo 035 и квартальная декларация modelo 369 из Испании.

Частые вопросы

Нужен ли ROI, если я только выставляю счета за услуги компаниям из ЕС?

Да. AEAT требует NIF-IVA от тех, кто оказывает услуги компаниям из других стран ЕС, когда НДС платит клиент. Без регистрации в ROI ваш номер не виден в VIES, и клиент не может спокойно применить reverse charge.

Сколько времени занимает регистрация в ROI?

Если AEAT не ответит за три месяца, запрос может считаться отклоненным. Подавайте modelo 036 до первой операции и проверьте свой номер в VIES после подтверждения.

Что будет, если я выставил счет без НДС, а номер клиента невалиден?

При продаже товаров освобождение по статье 25 не действует, и НДС подлежит уплате в Испании, то есть Hacienda может потребовать с вас неначисленный налог. По услугам вы рискуете не доказать, что клиент действовал как бизнес. Проверяйте номер до выставления счета и сохраняйте результат.

Нужно ли подавать 349, если я только плачу за подписки в ЕС?

Да. Приобретенные в ЕС услуги указываются в modelo 349 с ключом I. Кроме того, НДС по этим счетам нужно начислить и принять к вычету в полях 10, 11, 36 и 37 декларации 303.

Меняет ли что-то оплата через Wise?

Нет. НДС зависит от статуса клиента, страны и вида услуги, а не от банка или валюты. Для декларации валютную сумму пересчитывают в евро по курсу продажи Банка Испании на дату возникновения НДС.

Как с этим помогает Fiscalm

Fiscalm собирает счета из почты (Gmail) и банковские выписки (Santander и Wise, с валютами и комиссиями SWIFT), распознает их с помощью ИИ и проверяет по 20+ правилам: NIF через AEAT, европейские VAT-номера через VIES, обязательные реквизиты, расчет НДС, reverse charge и дубликаты. Если вашей компании нет в VIES, он предупредит. Каждое движение по банку сопоставляется со своим счетом.

Вы видите налоговый календарь с суммами, включая 349, черновик modelo 303 по полям, книги учета НДС в формате AEAT, сводки по 347 и 349 и квартальный пакет для gestoría (список документов за квартал). Декларации Fiscalm не подает. Закрытая бета стартует в ноябре 2026 года: 20 мест для основателей, бесплатно на время беты.

Источники

Пусть следующий квартал не застанет врасплох

Fiscalm сам собирает счета и выписки, проверяет их по базам AEAT и VIES и говорит, что, когда и сколько платить. Бесплатная закрытая бета с ноября 2026: 20 мест для основателей.

Занять место

Общая информация на указанную дату; не заменяет консультацию специалиста по вашей ситуации.