Налоговые сроки в Испании и штрафы за опоздание

Квартальный налоговый календарь для autónomo и SL, сколько стоит подать modelo 303 с опозданием и что делать, если нечем заплатить. С примерами.

Обновлено: 18 октября 2026 г.8 мин чтенияAutónomosКомпании SL

Ваша gestoría (бухгалтерская фирма, которая ведёт ваши налоги) присылает сумму НДС вечером 19-го. Денег на счёте не хватает или нет времени проверить цифры. Вопрос простой: если пропустить 20-е число, сколько это будет стоить?

Коротко

Какие сроки у квартальных налогов в Испании?Квартальные декларации подаются с 1 по 20 апреля, июля и октября, а за четвёртый квартал в январе: до 20-го или до 30-го в зависимости от формы.
Что если последний день выпадает на выходной?Срок переносится на следующий рабочий день.
До какого числа можно оформить автосписание?Автосписание со счёта (domiciliación) заканчивается раньше: до 15-го числа в апреле, июле и октябре.
Сколько стоит подать декларацию с опозданием?Если вы подаёте декларацию сами, до любого запроса от Hacienda, платите надбавку (recargo) по статье 27 Общего налогового закона (LGT): 1 % плюс ещё 1 % за каждый полный месяц просрочки.
Чем надбавка отличается от штрафа?Всё зависит от того, кто успел первым.

Какие сроки у квартальных налогов в Испании?

Квартальные декларации подаются с 1 по 20 апреля, июля и октября, а за четвёртый квартал в январе: до 20-го или до 30-го в зависимости от формы. Hacienda (так в Испании называют налоговую) и её агентство AEAT публикуют сроки в calendario del contribuyente. Autónomo здесь означает индивидуального предпринимателя, SL означает общество с ограниченной ответственностью.

Форма	Что это	Срок
Modelo 303	НДС (IVA) за квартал	1–20 апреля, июля, октября; 4-й квартал 1–30 января
Modelo 111	Удержанный IRPF с зарплат и счетов фрилансеров	1–20 апреля, июля, октября и января
Modelo 115	Удержание с аренды офиса или помещения	1–20 апреля, июля, октября и января
Modelo 130 / 131	Авансовый платёж подоходного налога autónomo	1–20 апреля, июля, октября; 4-й квартал до 30 января
Modelo 349	Операции с клиентами и поставщиками из ЕС	1–20 апреля, июля, октября; 4-й квартал до 30 января
Modelo 202	Авансовый платёж налога на прибыль SL	1–20 апреля, октября и декабря
Modelo 390	Годовая сводка по IVA	1–30 января
Modelo 190 / 180	Годовые сводки по 111 и 115	До 31 января
Modelo 347	Годовая декларация операций с контрагентами	Февраль
Modelo 200	Годовой налог на прибыль SL	1–25 июля, если финансовый год совпадает с календарным

Если вы выставляете счета клиентам из других стран ЕС, 349 нужно подавать, даже когда 303 нулевой. Подробнее в статье о счетах клиентам из ЕС.

Что если последний день выпадает на выходной?

Срок переносится на следующий рабочий день. Для AEAT нерабочие дни это субботы, воскресенья и общенациональные праздники. В 2026 году так и было: 190 и 180 подавали до 2 февраля, 347 до 2 марта, modelo 200 до 27 июля, а 202 в декабре нужно подать до 21-го.

Для четвёртого квартала 2026 года обратите внимание: 30 января 2027 года это суббота. По общему правилу 303 и 390 перейдут на понедельник 1 февраля 2027 года. Проверьте это в календаре на 2027 год, когда AEAT его опубликует.

До какого числа можно оформить автосписание?

Автосписание со счёта (domiciliación) заканчивается раньше: до 15-го числа в апреле, июле и октябре. В январе 2026 года 111 и 115 можно было подать с автосписанием до 15-го, а 303, 130 и 131 до 27-го. Если основной срок сдвигается из-за выходного, срок domiciliación сдвигается на столько же дней.

После этой даты декларацию всё ещё можно подать до 20-го и оплатить через банк по коду NRC, картой или Bizum.

Сколько стоит подать декларацию с опозданием?

Если вы подаёте декларацию сами, до любого запроса от Hacienda, платите надбавку (recargo) по статье 27 Общего налогового закона (LGT): 1 % плюс ещё 1 % за каждый полный месяц просрочки. После 12 месяцев надбавка составляет 15 %, и к ней добавляются проценты за просрочку начиная со дня после этих 12 месяцев. Штрафа при этом нет.

Надбавка уменьшается на 25 %, если вы платите сам налог в момент подачи (или оформляете рассрочку с банковской гарантией) и оплачиваете надбавку в срок, указанный в уведомлении от Hacienda.

Пример для декларации с суммой к оплате 1 000 €:

Просрочка	Надбавка	Сумма	Со скидкой 25 %
Меньше месяца	1 %	10 €	7,50 €
1 полный месяц	2 %	20 €	15 €
3 полных месяца	4 %	40 €	30 €
6 полных месяцев	7 %	70 €	52,50 €
11 полных месяцев	12 %	120 €	90 €
Больше 12 месяцев	15 % + проценты	150 € + проценты	112,50 € + проценты

Ставка процентов за просрочку (interés de demora) в 2026 году 4,0625 % годовых, как и в 2023–2025 годах, потому что новый государственный бюджет не принят. Для 1 000 € это около 3,39 € в месяц. Если бюджет на 2026 год примут, ставка может измениться.

Чем надбавка отличается от штрафа?

Всё зависит от того, кто успел первым. Если вы подали декларацию до запроса от Hacienda, платите только надбавку. Если налоговая обнаружила неуплату раньше, надбавки уже нет: назначается штраф (sanción).

Нарушение считается лёгким, если неуплаченная сумма не больше 3 000 € или если сокрытия не было. Бывают также серьёзные (50–100 %) и очень серьёзные (100–150 %). Статья 188 даёт скидки: 30 % за согласие с проверкой и ещё 40 %, если вы платите в срок и не обжалуете. 500 € превращаются в 350 €, затем в 210 €. Это всё равно намного больше надбавки.

Если платить нечего (нулевая декларация или переплата), действует статья 198: фиксированный штраф 200 €, или 100 €, если вы подали с опозданием сами, без запроса.

Запросы от Hacienda приходят электронными уведомлениями. Как их не пропустить, рассказываем в статье о DEHú и уведомлениях.

Что делать, если подаю вовремя, но заплатить не могу?

Подавайте декларацию в срок в любом случае. Дальше два варианта с разной ценой.

Подать с признанием долга (reconocimiento de deuda) и попросить рассрочку (aplazamiento). В 303 есть такой вариант; после подачи сайт AEAT даёт ссылку, где можно отсрочить, зачесть или оплатить долг. Заявка на рассрочку, поданная до конца срока, не даёт начаться принудительному взысканию, но проценты за просрочку начисляются. До 50 000 € гарантия не нужна.
Подать и просто не платить. На следующий день после срока начинается принудительный период (periodo ejecutivo). Если вы заплатите до уведомления о взыскании (providencia de apremio), надбавка 5 %. Потом 10 %, если платите в срок из уведомления, иначе 20 % и проценты.

Не всё можно отсрочить: удержания по 111 и 115 и авансовые платежи по 202 рассрочке не подлежат. IVA можно отсрочить, только если вы докажете, что клиенты не оплатили ваши счета.

Практический вывод: подать 303 на несколько дней позже и сразу заплатить стоит 1 % (0,75 % со скидкой). Подать вовремя и не заплатить без заявки на рассрочку стоит минимум 5 %.

Частые вопросы

Нужно ли подавать 303, если не было деятельности?

Да. Если вы зарегистрированы как плательщик IVA и за квартал не было ни начисленного, ни входящего НДС, подайте 303 с отметкой "sin actividad". Если операции были, но итог ровно ноль, это декларация "resultado cero". Не подают 303 только те, у кого все операции освобождены от IVA.

Что будет, если подать нулевой 303 с опозданием?

Надбавки нет, потому что платить нечего. Но неподача в срок декларации без суммы к оплате нарушает статью 198 LGT: штраф 200 €, или 100 €, если вы подали сами до запроса от Hacienda.

Когда заканчивается срок 303 за третий квартал 2026 года?

Во вторник, 20 октября 2026 года. Автосписание можно было оформить до 15 октября; после этого декларацию можно подать и оплатить по NRC, картой или Bizum до 20-го.

Какая ставка процентов за просрочку в 2026 году?

4,0625 % годовых. Эта ставка установлена бюджетом 2023 года, который продолжает действовать. Расчёт по дням: сумма × 4,0625 % × дни / 365. Если примут новый бюджет, ставка может измениться.

Можно ли получить рассрочку по modelo 111 или 115?

Как правило, нет. По статье 65 LGT удержания с зарплат, счетов фрилансеров и аренды рассрочке не подлежат, и заявку не примут. Авансовые платежи по налогу на прибыль (modelo 202) тоже не отсрочиваются.

Как с этим помогает Fiscalm

Чаще всего опаздывают не из-за даты, а потому что документы приходят поздно и сумма становится известна накануне. Fiscalm собирает счета из Gmail и выписки Santander и Wise, распознаёт их с помощью ИИ и проверяет по 20+ правилам: NIF через AEAT, европейские номера НДС через VIES, обязательные реквизиты, расчёт IVA, reverse charge, дубликаты. Каждое движение по банку сопоставляется со счётом, а недостающее попадает в список, так что квартал приходит в gestoría уже собранным.

Есть налоговый календарь с суммами (303, 111, 115, 130, 349, 202…), черновик 303 по клеткам, книги учёта IVA в формате AEAT, сводки 347 и 349 и квартальный пакет для gestor, а также напоминания перед сроками по email и в Telegram, скоро и в приложении Fiscalm. Декларации Fiscalm не подаёт. Закрытая бета стартует в ноябре 2026 года: 20 мест для первых пользователей, бесплатно на время беты.

Источники

Пусть следующий квартал не застанет врасплох

Fiscalm сам собирает счета и выписки, проверяет их по базам AEAT и VIES и говорит, что, когда и сколько платить. Бесплатная закрытая бета с ноября 2026: 20 мест для основателей.

Занять место

Общая информация на указанную дату; не заменяет консультацию специалиста по вашей ситуации.